请问外贸企业出口退税的账务处理怎么做？

1. 请问外贸企业出口退税的账务处理怎么做？

企业汇算清缴、个税手续费收入、稳岗补贴收到的这些钱，大家账务处理都做对了吗？下面以案例形式为大家进行讲解！

2. 外贸企业出口退税账务处理如何做

出口货物退税的账务处理：
 
 1、按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；
 
 2、、纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，做如下分录，
 
 借：银行存款，
 
 贷：其他应收款—应收出口退税款。

3. 请教外贸企业出口退税账务处理？

外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须多带带设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税(消费税)

贷：主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

4. 外贸企业出口商品及退税的帐务处理

1.第二步中，不是根据出口当日的汇率做，税务局有规定，企业出口确认收入应根据出口当月的汇率的中间价确认；
2.那2个余额不需要做任何处理，你上面做的分录，在一级科目应缴税费下面，应交税费-应交增值税-出口退税 与 应交税费-应交增值税-进项税额转出 ，已经和 应交税费-应交增值税-进项税额 对冲掉了。
3.以后分录都是正确的，除了那个汇率的问题

5. 贸易型企业出口退税账务如何处理？

借：库存商品                                      10000
       应交税费-应交增值税（进项税额） 1700
     贷：银行存款                                           11700
借：银行存款         15000

       应收出口退税  1500
    贷：主营业务收入                              15000
          应交税费-应交增值税（销项税额）1500
同时 借：银行存款 1500
           贷：应收出口退税 1500

6. 出口退税在会计上该如何处理

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）（不考虑免税购进，否则要减去）做会计处理：
　　借：应收账款（或银行存款等）
　　 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，即出口销售额乘征退税率差，做如下会计处理：
　　借：主营业务成本
           贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
　　借：应收补贴款——出口退税（或其他应收款——出口退税）
             贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
　　     贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
　　借：银行存款
           贷：应收补贴款——出口退税（或其他应收款——出口退税）

7. 外贸企业出口退税的账务处理

1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:      借:库存商品      应交税费—应交增值税(进项税额)      贷:应付账款/银行存款      2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:      借:应收账款等      贷:主营业务收入      3.结转成本:      借:主营业务成本      贷:库存商品      4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:      借:主营业务成本(征退税差额)      贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)      5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:      借:应收出口退税款(增值税)      贷:应交税费—应交增值税(出口退税)      6.收到出口退税款:      借:银行存款      贷:应收出口退税款(增值税)

8. 出口退税应该怎样进行会计处理

实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。
1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。
2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”。
3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金—应交增值税”(出口抵减内销产品应纳税额)，贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。
4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。借记“银行存款”，贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。
消费税方面。生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的可不计算应缴消费税。
通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先征后退的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金—应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金—应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
一、抵扣进项税额指的是什么
抵扣进项税额是指：
企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
进项税额抵扣检查时应注意事项如下：
1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。
2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按相关法律规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。
3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。
4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。
5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。
6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。