1. A公司于2012年1月2日从证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的债券,该债券4年期、票面利率4%、每年1
如果是四年期的债券,到期日是2015年1月1日吧。
1)2012年1月2日
借:持有至到期投资——成本 10 000 000
应收利息 400 000
贷:银行存款 10 127 700
持有至到期投资——利息调整 272 300
2)2012年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
3)2012年12月31日
初始确认金额=9 927 700+200 000=10 127 700(元)
期初摊余成本=10 127 700-400 000=9727 700(元)
应确认的投资收益=9 727 700*5%=486 385(元)
持有至到期投资——利息调整=486 385-400 000=86 385(元)
借:持有至到期投资——利息调整 86 385
应收利息 400 000
贷:投资收益 486 385
4)2013年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
5)2013年12月31日
摊余成本=9727700+86385=9 814 085(元)
应确认的投资收益=9814085*5%=490 704(元)
借:应收利息 400 000
持有至到期投资——利息调整 90 704
贷:投资收益 490 704
6)2014年1月5日
借:银行存款 400 000
贷:应收利息 400 000
7)2014年12月31日
持有至到期投资——利息调整=272 300-86 385-90 704=95 211(元)
投资收益=(9 727 700+86 385+90 704)*5%=495 239(元)
借:应收利息 400 000
持有至到期投资——利息调整 95 211
贷:投资收益 495 211
8)2015年1月1日
借:银行存款 10 400 000
贷持有至到期投资——成本 10 000 000
应收利息 400 000
![A公司于2012年1月2日从证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的债券,该债券4年期、票面利率4%、每年1](https://tse-mm.bing.com/th?q=A%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2012%E5%B9%B41%E6%9C%882%E6%97%A5%E4%BB%8E%E8%AF%81%E5%88%B8%E5%B8%82%E5%9C%BA%E4%B8%8A%E8%B4%AD%E5%85%A5B%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2011%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E5%8F%91%E8%A1%8C%E7%9A%84%E5%80%BA%E5%88%B8%EF%BC%8C%E8%AF%A5%E5%80%BA%E5%88%B84%E5%B9%B4%E6%9C%9F%E3%80%81%E7%A5%A8%E9%9D%A2%E5%88%A9%E7%8E%874%25%E3%80%81%E6%AF%8F%E5%B9%B41)
2. A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券,该债券四年期、票面年利率为4%、每
1)2007年1月2日
借:持有至到期投资——成本 10000000
应收利息 400000
贷:银行存款 10127700
持有至到期投资——利息调整 272300
2)2007年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
3)2007年12月31日
初始确认金额=9927700+200000=10127700(元)
期初摊余成本=10127700-400000=9727700(元)
应确认的投资收益=9727700*5%=486385(元)
持有至到期投资——利息调整=486385-400000=86385(元)
借:持有至到期投资——利息调整 86385
应收利息 400000
贷:投资收益 486385
4)2008年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
5)2008年12月31日
摊余成本=9727700+86385=9814085(元)
应确认的投资收益=9814085*5%=490704(元)
借:应收利息 400000
持有至到期投资——利息调整 90704
贷:投资收益 490704
6)2009年1月5日
借:银行存款 400000
贷:应收利息 400000
7)2009年12月31日
持有至到期投资——利息调整=272300-86385-90704=95211(元)
投资收益=(9727700+86385+90704)*5%=495239(元)
借:应收利息 400000
持有至到期投资——利息调整 95211
贷:投资收益 495211
8)2010年1月1日
借:银行存款 10400000
贷持有至到期投资——成本 10000000
应收利息 400000
3. A 公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券,该债券6年期
(1)请编制该交易性金融资产取得时的会计分录
2010.1.1
借 交易性金融资产 -成本 1000
应收股利 50
投资收益 10+(1084。49-1000-50)=44。49
贷 银行存款1084.49+10 =1094.49
实际支付的价款1084.49万元中包含债券面值1000万和2009年应付未付的利息50万(1000*5%=50),其差额34.49万计入投资收益,交易费用进入投资收益
(2)请计算2010年度的损益额=44。49
划分为交易性金融资产就不存在票面利率与实际利率的计算,如果划分为可供出售金融的话就存在票面利率与实际的利率的差异,按照票面利率与实际利率的差额计算可供出售金融的摊余成本。
![A 公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券,该债券6年期](https://tse-mm.bing.com/th?q=A%20%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2010%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E4%BB%8E%E8%AF%81%E5%88%B8%E5%B8%82%E5%9C%BA%E4%B8%8A%E8%B4%AD%E5%85%A5B%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2009%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E5%8F%91%E8%A1%8C%E7%9A%84%E5%80%BA%E5%88%B8%2C%E8%AF%A5%E5%80%BA%E5%88%B86%E5%B9%B4%E6%9C%9F)
4. A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券
持有至到期投资的初始成本按公允价值和交易费用之和计量(交易费用在“持有至到期投资—利息调整”科目核算)。实际支付款项中包含的已到期但尚未领取的利息,应当确认为应收利息。取得持有至到期投资时支付的交易费用应计入期初摊余成本。
因为2007年的应计利息=2000*5%=100万元,所以,2008年1月2日该有至到期投资的成本为=2200+30-100=2130万元
如果帮到你,请选为满意回答支持我
5. A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券,该债券三年
D D A
这是会计的内容
1. 1011.67*6%
2.自己看书
3.不算股利
![A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券,该债券三年](https://tse-mm.bing.com/th?q=A%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2008%E5%B9%B41%E6%9C%882%E6%97%A5%E4%BB%8E%E8%AF%81%E5%88%B8%E5%B8%82%E5%9C%BA%E4%B8%8A%E8%B4%AD%E5%85%A5B%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2007%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E5%8F%91%E8%A1%8C%E7%9A%84%E5%80%BA%E5%88%B8%2C%E8%AF%A5%E5%80%BA%E5%88%B8%E4%B8%89%E5%B9%B4)
6. A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司2007年1月1日发行的债券,该债券3年期、票面年利率为5%,
持有至到期投资的初始成本按公允价值和交易费用之和计量(交易费用在“持有至到期投资—利息调整”科目核算)。实际支付款项中包含的已到期但尚未领取的利息,应当确认为应收利息。取得持有至到期投资时支付的交易费用应计入期初摊余成本。
因为2007年的应计利息=2000*5%=100万元,所以,2008年1月2日该有至到期投资的成本为=2200+30-100=2130万元
如果帮到你,请选为满意回答支持我
7. A公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产,该债券5年期、
(1) 2007年1月1日
借:可供出售金融资产一成本 1000
应收利息: 50(1000*5%)
可供出售金融资产一利息调整 36.30
贷:银行存款1086.30
(2) 2007年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(3) 2007年12月31日
应确认的投资收益= (1000 + 36.30) x 4% = 41. 45 (万元) ,“可供出售金融资产一利息调整" =1000 *5%-41.45 =8.55 (万元)。
借:应收利息 50
贷:投资收益 41.5
可供出售金融资产一利息调整 8.55
可供出售金融资产账面价值= 1000 + 36.30-8.55 = 1027. 75 (万元) ,公允价值为1020万元, 应确认公允价值变动损失= 1027. 75 - 1020 = 7.75 (万元)。
借:资本公积一其他资本公积 7. 75
贷:可供出售金融资产一公允价值变动 7. 75
(4)2008年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(5)2008年12月31日
应确认的投资收益=(1000+36.30-8.55)*4%=4.11(万元),“可供出售金融资产----利息调整”=1000*5%-41.11=8.89(万元)。
借:应收利息 50
贷:投资收益 41.11
可供出售金融资产----利息调整 8.89
可供出售金融资产账面价值=1020-8.89=1011.11(万元),公允价值为1000万元,应确认资产减值损失=1011.11-1000=11.11(万元)
借:资产减值损失 18.86
可供出售金融资产---公允价值变动 11.11
资本公积----其他资本公积 7.75
(6)2009年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(7)2009年1月20日
借:银行存款 995
可供出售金融资产------公允价值变动
18.86(7.75+11.1)
投资收益: 5
贷:可供出售金融资产----成本 1000
可供出售金融资产----利息调整
18.86(36.3-8.55-8.89)
![A公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产,该债券5年期、](https://tse-mm.bing.com/th?q=A%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2007%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E4%BB%8E%E8%AF%81%E5%88%B8%E5%B8%82%E5%9C%BA%E4%B8%8A%E8%B4%AD%E5%85%A5B%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2006%E5%B9%B41%E6%9C%881%E6%97%A5%E5%8F%91%E8%A1%8C%E7%9A%84%E5%80%BA%E5%88%B8%E4%BD%9C%E4%B8%BA%E5%8F%AF%E4%BE%9B%E5%87%BA%E5%94%AE%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%B5%84%E4%BA%A7%EF%BC%8C%E8%AF%A5%E5%80%BA%E5%88%B85%E5%B9%B4%E6%9C%9F%E3%80%81)
8. 10.A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司2007年1月1日发行的债券,该债券3年期、票面年利率为5%
债券购买时就将票面利息算在里面了,故2200万元已包含了5%的年利率,持有有成本为2130.