2、某企业为居民企业，2013年经营业务如下： 　　（1）取得会计利润340万元（其中，销售收入5

1. 2、某企业为居民企业，2013年经营业务如下： 　　（1）取得会计利润340万元（其中，销售收入5

需要调事项及金额 ：广告费税法允许税前扣除金额5000X15%=750万元，实际支付900万元，调增应纳税所得额900-750=150万元；
业务执行费：按60%扣除30X60%=18万元，按销售收入千分之五：5000X0.5%=25万元，税前扣除18万元，调增30-18=12万元；
公益捐款税前扣除限额：340X12%=40.8万元，调增：60-40.8=19.2万元；
工会经费扣除标准：300X2%=6万元，无需要调整；
职工福利费扣除标准：300X14%=42万元，调增46-42=4万元；
教育经费扣除标准：300X2.5%=7.5万元，调增：10-7.5=2.5万元。
税法口径计算的应纳税所得额：340+150+12+19.2+4+2.5=527.7万元，
应纳所得税额：131.925万元。

2. 某居民企业2015年发生下列业务： ①全年取得产品销售收入6000万元，发生产品销售成本 4200

3. 甲企业某年取得营业收入2000万元，发生营业成本1200万元，销售费用40万元，管理费用100万元

营业利润=2000-1200-40-100-20=640。利润总额=640+80+160-140+50-30=760营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润，是企业利润的主要来源。营业利润等于主营业务利润加上其他业务利润，再减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。是企业最基本经营活动的成果，也是企业一定时期获得利润中最主要、最稳定的来源。2006年财政部颁布的新企业会计准则-30号财务报表列报中已对营业利润进行了调整，将投资收益调入营业利润，同时取消了主营业务利润和其他业务利润的提法，补贴收入被并入营业外收入，营业利润减营业外收支调整即得到利润总额。拓展资料：计算公式营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+资产处置收益(-资产处置损失)+其他收益营业利润率=(营业利润/营业收入)×100%，营业利润率表明企业通过生产经营获得利润的能力，该比率越高表明企业的盈利能力越强。其中:营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本折叠编辑本段提升方法营业利润永远是商业经济活动中的行为目标，没有足够的利润企业就无法继续生存，没有足够的利润，企业就无法继续扩大发展。现实生活中，不少企业老板面对市场激烈的竞争，面对超低利润的产品销售局面，一筹莫展。可是不降价产品就卖不出去，企业更没法生存，价格降下来了，产品销量越来越大，可是利润越来越小，甚至亏本。途径一做企业和持家一样，好的企业掌门人就像好的家庭主妇一样，能用最少的钱过最好的生活，避免每一份不必要的浪费。作为企业更是如此，一般企业内部导致资源的浪费，主要体现在:1.企业人力资源浪费，这在绝大部分企业都是存在，只是程度的轻重问题，一个人的事情三个人做，这在中国企业是常有的事情，这对于企业来说就是人员开销导致企业增加不必要的浪费，企业不是慈善机构，多余的闲人，不能起作用的员工就当果断的清除出局。稍微有一点规模的公司就当制定严厉的人事考评和录用辞退制度，以使人力资源利用最大化。2.办公用品开销，很多企业在办公用品的领用上没有健全的领用制度，导致任意领取使用，搞的办公桌就像开杂货店的，既浪费资源也污染了办公环境。3.行为不规范导致浪费，在一些制作加工型的企业，很多企业没有严厉的4S标准，也没有品质管理的监控程序，导致人员加工产品的报废率很高，即影响了生产速度，也严重导致生产成本的递加。综上所述，企业要开源节流就要从管理入手，根据自身的情况，建立一套科学、完善的人事录用管理制度，企业物料申请领用管理制度，办公操作行为规范。途径二通过在包装上做文章，减量不减价来减少产品成本、递升销售利润，这在快速消费品行业是惯用的手法。不妨看看我们的快餐业老大，麦当劳、肯德基的冰淇淋就知道了，表面上看堆的满满的冰淇淋，吃到下面却是空的。在看看上好家的系列儿童零食产品，被空气充的鼓鼓的包装袋子让客户看了就觉得实惠，其实打开才发现里面有80%是空气的成分。就连街头卖小虾小鱼的商贩，用托盘托着堆的满满的一下虾子在那里吆喝"5元/盘，既新鲜又实惠"。等到你购买了，装走虾子时才发现托盘的底是鼓起来的。这种方法虽然在某种程度上欺骗了消费者的眼球，不过我们消费者买的不就是这种感觉么，当降价减量都变成自然的时候，当这种现象变成司空见惯的时候，一切都是理所当然了，当你购买牙膏的时候在第一次使用的发现济了半天里面都是空气泡出来的时候你觉得是被骗了么?当你不在包装上做文章，那么你就是不顺应消费潮流，结果你只能感受亏损。途径三任何一种产品都有生命周期，当产品进入衰退期时，商家就不得不通过促销、降价等手段来博得最后的一点销售利润，当这点利润变成负值的时候，企业就不得不开发新的产品来替代旧的产品。这种现象在电子产品行业最常见的，购买的手机、电脑等产品就是在不断的通过更新换代来弥补产品的衰竭而导致薄利的。有很多人疑问为什么电脑不能直接从奔二升级奔四，干嘛还要奔二、奔三慢慢的升级，甚至还奔三一代，奔三二代，作为商家想在短期内从486升级到奔4是不现实的，但是适当的加快升级进程还是可以的，然而商家却并不这么做就是为了多增加些产品周期以搏得市场的喝彩，从而追究更高的销售利润。途径四有效的疏通进货、出货渠道，精简环节也是精减销售开销，增加销售利润的一种有效途径。我们有的企业在产品导入市场初期，由于销售量的限制，不能大批量的采购原料，只能通过原料代理商、零售商进货，这样就大大递升了进货成本。对于一些产品导入初期的企业，由于进货量的限制可以通过连横、连纵采购的战略模式已达到降低采购成本的目的，所谓连横采购就是与我们的竞争厂家或者关联企业联合采购同样的产品;所谓连纵就是当我们的企业有足够的运营成本的时候可以在保质期内适当采购未来几个月原料用量。当然对于企业的销售渠道也是关系到企业销售利润的重要元素。有的企业为追求市场占有率，大力的发展代理商，分销商，结果导致一个产品需要通过3到4层代理商才能到达顾客的手上，这样不但增加了渠道管理开销还大大的被剥削了产品的销售利润。

4. 某企业2015年度取得主营业务收入3 000万元

该企业2015年应缴纳企业所得税：154.9万元
解析：广告费扣除的限额=（3000+120）×15%=468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除；业务招待费的60%=14.4（万元）<（3000+120）×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4（万元）；会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610×12%=73.2（万元），实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（万元）

5. 某县a公司2014年度取得营业收入总额4500万元，成本，费用和损失共3900万

招待费税前扣除限额：
按营业收入计算扣除限额
=4500*0.5%
=22.5（万元）
按实际发生额扣除限额
=20*60%
=12（万元）
根据孰低原则，招待费税前扣除限额为12万元。
广告宣传支出税前扣除限额
=4500*15%
=675（万元）
因广告宣传实际支出小于税前可扣除限额，故该广告宣传支出10万元，可税前全额扣除。
该公司当年应纳的企业所得税税
=【（4500-3900-79.7-14.3）+（20-12）】*25%
=（506+8）*25%
=128.5（万元）
注：
增值税是在应交税费科目核算，全年缴纳增值税69.3万元，不得在税前扣除，计算企业所得税时，不用考虑。

6. 5.某国有经营公司2013年度取得营业收入总额4000 万元，成本、费用和损失共3800万元，其中

应纳所得税税额(4000-3800+8-79.7-14.3)*0.25=28.5(万元）

7. 单项选择题 29. 某居民企业2008年度收入总额为1000万元，其中，销售货物收入780万元，

　　 答案是Ｃ没错，但您的理解还存在一点点的偏差。
 
　　1、收入总额里应包括免税收入。股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税法第六条第四项所列收入。因此，收入总额 = 780 + 100 + 50 + 20 + 30 +20= 1000（万元）；
　　2、应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入额 - 免税收入额 - 各项扣除额 - 准予弥补的以前年度亏损额 = 1000 -20- 520 = 460（万元）

8. 位于某市的一家生产企业，2021 年度会计自行核算取得主要业务收入 56000 万元、其他业务收入

亲，您好，（1）计算业务招待费支出480*60%=288 59000*0.005=295 纳税调增480-288=1922022-05-19 09:07（2）计算工会经费5000*2%=100，全部扣除 发生职工福利费限额5000*14%=700,纳税调增750-700=50 职工教育经费5000*8%=400全部扣除 合计是503）计算捐赠扣除限额是10900*12%=1308，纳税调增200（4）计算该企业营业外收入应调整的应纳税所得额调减1005，应纳税所得额的计算 10900+192+50+200-100=11242 应交所得税是11242*0.25=2810.5【摘要】
位于某市的一家生产企业，2021 年度会计自行核算取得主要业务收入 56000 万元、其他业务收入4800万元、营业外收入 3300 万元、投资收益 300 万元，应扣除的主营业务成本 30000 万元，其他业务成本2300 万元，营业外支出2000万元、税金及附加 4900 万元、管理费用 5300 万元、销售费用11800万元，财务费用 2980 万元，当年实现利润总额5120 万元，全年已预缴企业所得税 1280 万元。2022 年2月经聘请的税务师事务所进行审核，发现该企业2021 年度自行核算存在以下问题：(1)收入中含技术转让收入 500 万元，与收入对应的成本和税费共计 200万元。（2）一栋间置生产车向未申报缴纳房产税和城镇士地使用税，该生产车向占地面积 880平方米，原值530万元，已提取折旧300 万元，车间余值为 230万元。（3） 12 月购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额1000 万元，增值税 90 万元并办妥权属证明，当月己经捉取折旧费用8万元，但末缴纳契税。（4）扣除的成本和管理费用中包含了合同工工资93 万元，实习生工资8万元，返聘高休人员工【提问】
亲，您好，（1）计算业务招待费支出480*60%=288 59000*0.005=295 纳税调增480-288=1922022-05-19 09:07（2）计算工会经费5000*2%=100，全部扣除 发生职工福利费限额5000*14%=700,纳税调增750-700=50 职工教育经费5000*8%=400全部扣除 合计是503）计算捐赠扣除限额是10900*12%=1308，纳税调增200（4）计算该企业营业外收入应调整的应纳税所得额调减1005，应纳税所得额的计算 10900+192+50+200-100=11242 应交所得税是11242*0.25=2810.5【回答】
你好、我刚刚给的题目不完整，这是后半部分，您看看，辛苦了[左捂脸][左捂脸]【提问】
【提问】
好的👌🏻【回答】
你好，这个头绪才复杂了。【回答】
亲，您好，（1）计算业务招待费支出480*60%=288 59000*0.005=295 纳税调增480-288=1922022-05-19 09:07（2）计算工会经费5000*2%=100，全部扣除 发生职工福利费限额5000*14%=700,纳税调增750-700=50 职工教育经费5000*8%=400全部扣除 合计是503）计算捐赠扣除限额是10900*12%=1308，纳税调增200（4）计算该企业营业外收入应调整的应纳税所得额调减1005，应纳税所得额的计算 10900+192+50+200-100=11242 应交所得税是11242*0.25=2810.5【回答】