哪些科目属于现金流量表科目

1. 哪些科目属于现金流量表科目

会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出的，都是和现金流量表有关的科目。
           现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
           现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
           现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。
          现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
          企业的现金流量分为三大类：
          （一）经营活动产生的现金流量
           经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
           （二）投资活动产生的现金流量
               投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
             （三）筹资活动产生的现金流量
                筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动

2. 现金流量科目有哪些

现金流量表的现金科目有哪些现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.具体包括以下四个方面内容:(一)库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.(二)银行存款银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.(三)其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.(四)现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.拓展资料：通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.法律依据：《公司法》关于法定代表人的规定为：一、公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。二、公司以实物券方式发行公司债券的，需要由法定代表人签名，公司盖章。三、公司发行股票的，股票由法定代表人签名，公司盖章。

3. 现金流量科目有哪些

1.经营活动产生的现金流量2.销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费(应交增值税-销项税额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据...3.购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费(应交增值税-进项税额)-(存货期初余...4.投资活动产生的现金流量1.收回投资所收到的现金本项目可根据“交易性金融资产”...5.筹资活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动。法律依据：《企业会计准则──现金流量表》第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

4. 现金流量科目有哪些

现金流量表的现金科目有哪些现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.具体包括以下四个方面内容:(一)库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.(二)银行存款银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.(三)其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.(四)现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物. 法律依据：《公司法》关于法定代表人的规定为：一、公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。二、公司以实物券方式发行公司债券的，需要由法定代表人签名，公司盖章。三、公司发行股票的，股票由法定代表人签名，公司盖章。

5. 现金流量表中涉及哪些科目

1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
2、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
3、企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

扩展资料：
采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

6. 现金流量表主要与哪些科目

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

一、经营活动
（1）收到现金 
1销售商品、提供劳务 
  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 
  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）   -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 
2税费返还 
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 
  3收到其他经营活动 
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购买商品、接受劳务 
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 
2支付职工 
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 
3支付的各项税费 
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 
4支付其他经营活动 
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动
（1）收到现金 
1收回投资 
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
2投资收益 
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 
依据：投资收益、现金、银行存款 
3处置长期资产 
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 
依据：固定资产清理、现金、银行存款 
4收到其他投资活动 
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购建长期资产 
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 
依据：固定资产、在建工程、无形资产 
2支付投资 
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
3支付其他投资活动 
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息

        三、筹资活动
（1）收到现金 
1吸收投资 
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 
2收到借款 
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 
依据： 资本公积、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1偿还债务 
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 
2支付股利、利息、利润 
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 
3支付其他筹资活动 
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

7. 应计入现金流量表哪个科目

（一）.经营活动产生的现金流量
1.销售商品、提供劳务收到的现金
（1）内容
①当期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②当期收到以前期间的应收账款
③当期收到以前期间的应收票据
④当期预收的账款
⑤当期收到以前期间核销的坏账
6当期销售商品提供劳务退回支付的现金
前五项为加项，最后一项为减项。
注意：
第一、本项目包括收到的增值税销项税额；
第二、销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。
2.收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。
3.收到的其他与经营活动有关的现金
典型例子：
一、罚款收入；
二、经营租出固定资产收到的租金；
三、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分；
四、除税费返还以外的其他政府补助收入；
五、接受捐赠的现金。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
（1）内容
①当期购买商品、接受劳务支付的现金
②当期支付前期的应付账款
③当期支付前期的应付票据
④当期预付的账款
⑤当期购买商品接受劳务退回所收到的现金
前四项为加项，最后一项为减项。
注意：这里包含购买商品、接受劳务所支付的增值税进项税额。
5.支付给职工以及为职工支付的现金
（1）内容
包括支付给职工的各种薪酬。工资、奖金、津贴、五险一金、辞退福利等。
注意：
一、该项目不包括在建工程人员的薪酬
在建工程人员薪酬放在投资活动流出量的第一个项目“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中。
二、该项目不包括离退休人员的薪酬
离退休人员的薪酬放在经营活动流出量的最后一行“支付其他与经营活动有关的现金”项目中。
6.支付的各项税费
（1）内容
一、当期支付当期的税费；
二、当期支付以前期间的税费；
三、当期预交的税费；
注意：
一、不包括计入固定资产的税金
比如计入固定资产成本的耕地占用税，那么相应支付的税金计入投资活动现金流量。
二、不包括各种税费的返还
7.支付的其他与经营活动有关的现金
（1）内容
第一、各种罚款支出；
第二、差旅费、业务招待费、广告费等销售费用；
第三、离退休人员工资；
第四、捐赠支出。

（二）投资活动产生的现金流量
1.收回投资收到的现金
这里指对外投资。如果是股权投资则该项目反映的是实际收到的金额，如果是债权投资，这里只反映收回债权投资的本金，不反映利息。
2.取得投资收益收到的现金
反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息等。
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　　

反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。
4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去相关处置费用以及子公司和其他营业单位自身所持有的现金和现金等价物的数额。
5.收到的其他与投资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。
6.购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
包括：
一、买价、相关税费；
二、在建工程人员的薪酬。
不包括：
一、支付的资本化的利息；
二、支付融资租赁的租金；
三、分期付款方式下购买固定资产各期支付的现金。
7.投资支付的现金
反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支付的现金。包括买价和佣金手续费等。
注意：
一、不包括购买现金等价物；
二、不包括子公司及其他营业单位支付的现金
8.取得子公司及其他营业单位支付的的现金净额
反映企业取得子公司及其他营业单位支付的现金，减去子公司和其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
9.支付的其他与投资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。如购买股票和债券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。

（三）筹资活动产生的现金流量
1.吸收投资收到的现金
通常情况下发行股票时手续费已经从发行收入中扣除了，收到的是扣除手续费后的净额，则在该项目中直接以净额列示；如果手续费是单独支付的，那么此时的手续费就应该放在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
2.取得借款收到的现金
反映企业本期实际借入短期借款、长期借款所收到的现金。但本期偿还借款支付的现金不能从本项目中扣除。
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。
4.偿还债务支付的现金
反映企业以现金偿还短期借款、长期借款和应付债券的本金。该项目不包括偿还的借款利息、债券利息。
5.分配股利、利润和偿付利息支付的现金
反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金。如支付的筹资费用、支付的融资租赁费、分期付款购建固定资产各期支付的款项等。

8. 现金流量表主要与哪些科目？

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

一、经营活动
（1）收到现金 
1销售商品、提供劳务 
  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 
  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）   -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 
2税费返还 
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 
  3收到其他经营活动 
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购买商品、接受劳务 
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 
2支付职工 
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 
3支付的各项税费 
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 
4支付其他经营活动 
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动
（1）收到现金 
1收回投资 
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
2投资收益 
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 
依据：投资收益、现金、银行存款 
3处置长期资产 
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 
依据：固定资产清理、现金、银行存款 
4收到其他投资活动 
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购建长期资产 
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 
依据：固定资产、在建工程、无形资产 
2支付投资 
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
3支付其他投资活动 
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息

        三、筹资活动
（1）收到现金 
1吸收投资 
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 
2收到借款 
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 
依据： 资本公积、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1偿还债务 
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 
2支付股利、利息、利润 
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 
3支付其他筹资活动 
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等