1. 会计高手请进!!!
支付105#转账支票 这个数上下不一样,应该是输错了
12月31日 结转银行结算手续费 应该是1000?
企业银行存款日记账余额 ( 147 800 )
加:银行已收企业未收的款项合计 ( 25000 )
减:银行已付企业未付的款项合计 ( 1000 )
调节后余额 (178100 )
银行已收企业未收的款项(银行已收到款,但企业未拿回回单还未记账)
1、12月30日 收到托收的货款 25 000
银行已付企业未付的款项(银行已付款,企业还没拿回单据记账)
1、 12月31日 结转银行结算手续费 1000
银行对账单余额 ( 174 800 )
加:企业已收银行未收的款项合计 ( 3800 )
减:企业已付银行未付的款项合计 ( 500 )
调节后余额 (178100 )
企业已收银行未收的款项(企业已拿到单据记账,银行还没有收到款或支票还没有送到银行)
12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 3 800
企业已付银行未付的款项(企业已开出支票,对方还没有去银行划款)
1、12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500
2. 财务会计!急急急急!!!!
计算:
1、固定资产成本
买价(不含税)+保险费+安装费=117000+300+200=117500元
2、固定资产折旧
双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下,用直线法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值,得出各年应提折旧额的方法。
(1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%,
(2)月折旧率=年折旧率÷12
(3)月折旧额=固定资产期初账面净值×月折旧率
实行双倍余额递减法计提的固定资产,应当在固定资产折旧年限到期以前若干年内(当采用直线法的折旧额大于等于双倍余额递减法的折旧额时),将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
月折旧率=(2÷5×100%)÷12 =3.33%
按双倍余额递减法规定下,在第22个月用此法计提的折旧低于直线法,帮第22月后将剩余价值平均计算折旧。
3、分录如下:
一、购进设备(因需安装,应该用在建工程转):
借:在建工程 177000
应交税费-应交增值税-进项 19890
贷:银行存款
二、付保险费、安装费
借:在建工程 500
贷:银行存款 500
三、安装完工结转:
借:固定资产 177500
贷:在建工程 177500
四、折旧(按双倍余额递减法第一个月的折旧额,以后每月递减,使用五年,全部折旧完,双倍余额递减不考虑余额):
借:制造费用3916.67
贷:累计折旧3916.67
五、开始报废转入固定资产清理(将固定资产原值和折旧额转入固定资产清理科目):
借:固定资产清理 177500
贷:固定资产 177500
借:累计折旧 177500
贷:固定资产清理 177500
六、现金支付清理费用
借:固定资产清理 200
贷:现金 200
七、收到残值收入
借:现金 2000
贷:固定资产清理 2000
八、清理完毕清账
借:固定资产清理 1800
贷:营业外收入 1800
完成
3. 会计高手进!!!谢谢
借 固定资产2000000
应交税费——应交增值税(进项税金)340000
贷 实收资本——乙公司2340000
4. 会计高手请进!!!!
CD
属于企业方调整项,应该是 :
银行已收,企业未收
银行已付,企业未付
因为,根据银行存款调节表计算公式:
企业方余额=企业账面余额+银行已收,企业未计-银行已付,企业未付
银行方余额=银行对账单余额+企业已收,银行未计-企业已付,银行未付
5. 会计高手请进!!!!
资产总额=100+20-5=115万 原因是1、2项目影响资产总额增减变动,3项目是资产内部科目增减变动不影响总额。
7月份结转损益转账凭证日期应当做7月31日。会计期间的意义就是每个月份要看成一个期间,7月期末要结账了,结转损益当然是最后一天。
“应交税费-应交增值税”科目明细账是规定要用专用格式的,因为便于税务局查账时核查这个科目。
“应交税费-应交增值税”科目下的明细科目有好多,三栏式不够用,而且不便于查账不够清晰明了。
6. 会计高手进来!!!
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法,即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例:某商场销售白酒一批,价款46800元(含税),收妥货款存入银行,该批白酒成本31000元,企业作如下账务处理:
借:银行存款
46800
贷:产成品
31000
应收账款
15800
该账务处理,把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起,偷逃增值税、消费税等,同时减少企业利润,偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下:
首先用红字冲销原账错误分录
借:银行存款
46800(红字)
贷:产成品
31000(红字)
应收账款 15800(红字)
然后再用蓝字编制一套正确的会计分录
借:银行存款
46800
贷:产品销售收入
40000
应交税金—应交增值税(销项税额)
6800
同时
借:产品销售税金及附加
10000
贷:应交税金—应交消费税10000
借:产品销售成本31000
贷:产成品 31000
[编辑本段]红字冲销法的试用范围
红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:
①根据记账凭证所记录的内容记账以后,
发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记
入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.
②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额
的差额改正错账.
例:村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.
借:库存物资
980
贷:银行存款
980
更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:
借:库存物资
90
贷:银行存款
90
7. 财务会计!急急急急!!!
A公司2008年5月5日从本地购进货物含税价款117000,零售含税价234000,运费1000元,货款及运费未支付;
借:材料采购 101 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
贷:应付账款 118 000
借:库存商品 200 000
贷:材料采购 101 000
商品进销差价 99 000
5月10购进货物含税价234000,运费1400,,货款及运费已经支付,零售含税价351000;
借:材料采购 201 400
应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000
贷:银行存款 235 400
借:库存商品 300 000
贷:材料采购 201 400
商品进销差价 98 600
5月23日购进货物一批,商品含税价款280800,运费2000元,货款及运费已经支付,零售含税价581800,
借:材料采购 242 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 40 800
贷:银行存款 282 800
借:库存商品 497 265
贷:材料采购 242 000
商品进销差价 255 265
商品售出一半,货款全部收到
200 000+300 000+497 265=997 265
997 265/2=498 632.50
(234 000+351 000+581 800)/2=583 400
583 400-498 632.5=84 767.50
借:银行存款 583 400
贷:主营业务收入 498 632.50
应交税费——应交增值税(销项税额) 84 767.50
结转成本:
借:主营业务成本 498 632.50
贷:库存商品 498 632.50
本期商品进销差价率:
(99 000+ 98 600+255 265)/ 997 265=45.41%
498 632.50*45.41%=226 432.50
借:商品进销差价 226 432.50
贷:主营业务成本 226 432.50
希望我的回答对你有所帮助,谢谢!
8. 财务会计!急急急急!!!
根据规定,带息票据月末计提利息,这样截止到6月10号,应该是5月底计提利息;
50000*8%*(52/360)=577.78元;
如果只是要计算贴现净额,则如下:
6月10号贴现,贴现利息=50000*(1+8%*6/12)*(10%*4/12)=1733.33元
=50000*(1+8%*6/12)-1733.33=50266.67元