了解被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估有什么区别

1. 了解被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估有什么区别

亲，您好~:被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估的区别：1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质
量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供
尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范
围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的
可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信
息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制。
2.性质不同。内部控制审计是企业外部对企业的内部控制审计，是会计师事务所对企业内部控制的
有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内部控制评价是企业内部管理层对企业的内部控制评价，通常
情况，授权内部审计机构对企业内部控制进行评价，是-种相对独立的服务业务。

3.目的不同。内部控制审计目标是对被审计单位内部控制自我评估报告的真实性和合法性发表审计
意见，为内部控制自评报告的真实性和合法性提供合理保证。内部控制评价是管理层通过内部控制自我评估
报告对企业内部控制进行的一种自我评价，一方面， 在评价的过程中可以发现企业内部控制缺陷，及时改善
企业内部控制情况，进而提高企业经济效益另-方面，投资者、社会公众等企业利益相关者根据内部控制评
价报告可以了解企业内部控制水平,评估企业抗风险能力和持续经营能力，从而为投资决策和正确行使相关
权利提供资料依据。

4.责任主体不同。《企业内部控制审计指引》 规定建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的
有效性是企业董事会的责任。按照该指引的要求，在实施审计工作的基础.上对内部控制的有效性发表审计意
见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担
的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内控自评和内控审计时必须按照不同的规则独立完
成，两者之间不能够相互替代和免除。

5.评价依据不同。内部审计评价依据《企业内部控制评价指引》进行评价，而内部控制审计依据
《企业内部控制审计指引》进行审计。

感谢您的咨询，希望本次服务能够帮助到您，您可以点击我的头像关注我，后续有问题方便再次【摘要】
了解被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估有什么区别【提问】
您好,您的问题已收到，打字需要点时间，还请稍等一下，请不要结束咨询哦~！【回答】
发语音也可以，但是要快点【提问】
亲，您好~:被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估的区别：1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质
量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供
尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范
围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的
可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信
息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制。
2.性质不同。内部控制审计是企业外部对企业的内部控制审计，是会计师事务所对企业内部控制的
有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内部控制评价是企业内部管理层对企业的内部控制评价，通常
情况，授权内部审计机构对企业内部控制进行评价，是-种相对独立的服务业务。

3.目的不同。内部控制审计目标是对被审计单位内部控制自我评估报告的真实性和合法性发表审计
意见，为内部控制自评报告的真实性和合法性提供合理保证。内部控制评价是管理层通过内部控制自我评估
报告对企业内部控制进行的一种自我评价，一方面， 在评价的过程中可以发现企业内部控制缺陷，及时改善
企业内部控制情况，进而提高企业经济效益另-方面，投资者、社会公众等企业利益相关者根据内部控制评
价报告可以了解企业内部控制水平,评估企业抗风险能力和持续经营能力，从而为投资决策和正确行使相关
权利提供资料依据。

4.责任主体不同。《企业内部控制审计指引》 规定建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的
有效性是企业董事会的责任。按照该指引的要求，在实施审计工作的基础.上对内部控制的有效性发表审计意
见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担
的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内控自评和内控审计时必须按照不同的规则独立完
成，两者之间不能够相互替代和免除。

5.评价依据不同。内部审计评价依据《企业内部控制评价指引》进行评价，而内部控制审计依据
《企业内部控制审计指引》进行审计。

感谢您的咨询，希望本次服务能够帮助到您，您可以点击我的头像关注我，后续有问题方便再次【回答】
谢谢您【提问】
感谢您的咨询，希望本次服务能够帮助到您，您可以点击我的头像关注我，后续有问题方便再次向我咨询，最后祝您生活愉快！[鲜花]【回答】

2. 浅析风险管理与内部审计的区别和联系

　　
　　浅析风险管理与内部审计的区别和联系：对外投资风险管理成功的重要标志是有效控制对外投资风险,具备较强的风险应变能力.内部审计可以帮助管理层发现、评估对外投资中的风险因素,促进建立完善、恰当的风险管理过程及程序,推动这些过程和程序充分地运作,以保持有效的控制.

　　【一】、风险管理　　
　　风险管理是指如何在项目或者企业一个肯定有风险的环境里把风险可能造成的不良影响减至最低的管理过程。
　　风险管理： 当中包括了对风险的量度、评估和应变策

　　略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。
　　现实情况里，优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。
　　风险管理亦要面对有效资源运用的难题。这牵涉到机会成本(opportunity cost）的因素。把资源用于风险管理，可能使能运用于有回报活动的资源减低；而理想的风险管理，正希望能够花最少的资源去去尽可能化解最大的危机。
　　“风险管理”曾经在1990年代西方商业界前往中国进行投资的行政人员必修科目。当年不少MBA课程都额外加入“风险管理”的环节。
　　风险管理（risk management)
　　在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。
　　确定减少的成本收益权衡方案（trade-off）和决定采取的行动计划（包括决定不采取任何行动）的过程称为风险管理。
　　首先，风险管理必须识别风险。风险识别是确定何种风险可能会对企业产生影响，最重要的是量化不确定性的程度和每个风险可能造成损失的程度。
　　其次，风险管理要着眼于风险控制，公司通常采用积极的措施来控制风险。通过降低其损失发生的概率，缩小其损失程度来达到控制目的。控制风险的最有效方法就是制定切实可行的应急方案，编制多个备选的方案，最大限度地对企业所面临的风险做好充分的准备。当风险发生后，按照预先的方案实施，可将损失控制在最低限度。
　　再次，风险管理要学会规避风险。在既定目标不变的情况下，改变方案的实施路径，从根本上消除特定的风险因素。例如设立现代激励机制、培训方案、做好人才备份工作等等，可以降低知识员工流失的风险。
　　风险管理主要分为两类：
　　经营管理型风险管理，主要研究政治、经济、社会变革等所有企业面临的风险的管理。
　　保险型风险管理，主要以可保风险作为风险管理的对象，将保险管理放在核心地位，将安全管理作为补充手段。

　　【二】、内部审计
　　内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

　　主要内容：
　　内部审计针对不同的行业和领域表现出特定的审计内容：
　　对医疗卫生行业
　　【医疗收费监控】
　　在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟踪、监督。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。
　　【医疗设备监控】
　　系统可以对大型医疗设备的使用情况进行监督, 再结合医疗收费监控，可以对大型医疗设备的收费进行控制，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院领导对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。
　　【药品物价监控】
　　系统中药品物价实时监控，是通过相关监控程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离监控界限或参数的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。
　　对行政事业单位
　　【预算执行监控】
　　系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。
　　【专项经费监控】
　　通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。
　　对制造行业
　　【存货库龄监控】
　　通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行监控，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。
　　【销售业务的监控】
　　通过对销售业务的监控，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。
　　【财务监控】
　　系统中财务系统的时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
　　【财务规范性控制】
　　现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。
　　异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。
　　【财务分析监控】
　　可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。
　　【经济指标监控】
　　可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制.
　　【大额收支监控】
　　通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。
　　【审计作业监控】
　　帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。
　　【重大疑点监控】
　　通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。
　　【重大违规金额监控】
　　通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。
　　【违规问题监控】
　　通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。
　　【审计作业进度监控】
　　通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。

3. 针对审计风险评估中特别风险管理层应对或控制措施有哪些?审计措施有哪些?

亲，很高兴接到您的问题，针对审计风险评估中特别风险管理层应对或控制措施有哪些?审计措施有哪些?，为您查询到，总体应对措施：①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；③提供更多的督导； 考试大为你服务④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。，希望我的解答对您有帮助。祝您生活愉快。【摘要】
针对审计风险评估中特别风险管理层应对或控制措施有哪些?审计措施有哪些?【提问】
亲，很高兴接到您的问题，针对审计风险评估中特别风险管理层应对或控制措施有哪些?审计措施有哪些?，为您查询到，总体应对措施：①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；③提供更多的督导； 考试大为你服务④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。，希望我的解答对您有帮助。祝您生活愉快。【回答】
亲，审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次方面考虑重大错报风险。【回答】
检查风险。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论。这些其他因素可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。【回答】
好的【提问】
那比如某公司有对危害社会公德内容的互联网产品，被没收并处罚，对于这种特别风险管理层应对或者控制措施、审计措施有哪些?【提问】
亲，这是另一个问题，您可以复购继续咨询哦，这样您可以了解更详细的信息哦【回答】

4. 内部审计参与风险管理中的职责和作用

　　【摘要】我为你提供范文其它会计审计论文:内部审计参与风险管理中的职责和作用，大家可以结合自身的实际情况写出论文。
 
 　　内部审计参与风险管理不仅为内部审计自身提供了发展契机，而且作为企业内的一种独立、客观的保证和咨询活动，内部审计是公司治理必要和有价值的组成部分，能够在风险管理中发挥独特的作用，无论内部审计还是风险管理都能在这一过程中提高效率、创造价值。
 
 　　一、内部审计评估内部环境
 
 　　董事会各委员会之间持续的交流和联系;在公司层面和分支机构、小组层面分配治理责任和活动;阐明横向及纵向的监督事项;持续可靠的、有效的信息流动可以上达董事会各职能委员会;对包括但不限于治理，道德规范和监督政策的总体政策进行清楚地描述和沟通。只有组织存在一个经过仔细考虑的结构良好的治理环境，公司治理的流程和程序才能有效。公司的治理结构和政策应当反映组织的法律、经营和报告体系及其组成部分，而且必须在各治理事项间清楚地分配责任。在结构和政策方面，内部审计部门可以努力证实组织是否真正拥有这样一个公司范围的十分完整的治理、风险和合规环境，并评价其有效性，以帮助董事会和高级管理层。如果企业没有完整的治理方法，内部审计可以帮助其建立。另外，内部审计还可以帮助促进与其治理目标、活动及发现有关的信息在治理结构的各要素之间(如各委员会)持续和无障碍的交流。要实现上述目标，内部审计首先评价董事会、执行委员会及其章程的结构，以保证组织具有改善公司治理的恰当政策。这些政策应当一方面保证董事会具有实质上的独立，而不仅仅是名义上的独立;另一方面为组织的其他部分建立一个良好的道德规范和公司治理。内部审计在公司尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果公司尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况，通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现存在风险的隐患问题，并对其构建以内部审计为基础的全面风险管理体系进行风险分析，从而制定出全面且符合实际的审计工作计划，提高工作效率。并了解了企业风险管理内部环境中公司治理结构的情况。
 
 　　二、内部审计评估目标设定的合理性
 
 　　企业的管理层和董事会决定企业的目标、实现目标的战略、商业模式以及实施战略的经营流程。核心及辅助的经营流程与组织的供应商、员工、资本提供者、内部审计参与风险管理相关问题研究客户及竞争者共同促进了战略的实施。除了决定这些外，管理层和董事会还要决定为实现其目标愿意接受多大的风险。对于某些组织而言，因为有较高的预期收益，管理层和董事或为组织本身，或为其他相关目标，愿意承担相当大的风险;对于另外一些组织，管理层和董事则不愿意承担过多风险。这种对风险的态度可称为“风险偏好”。战略及经营计划中隐含的整体组织风险为风险管理其他六个要素的运行提供了一个总体框架。这些目标及风险偏好为企业风险管理提供了总体标准。内部审计人员就是要系统地将组织战略和商业模式与对其实现构成威胁的风险联系起来，评估组织的战略目标、经营目标、财务目标、各个部门的目标的合理性。
 
 　　三、内部审计评价风险事件识别的充分性
 
 　　COSO概述的风险管理方法是以识别可能威胁组织目标实现的风险事件为基础的。事件识别以环境为基础，并需要针对可能的风险详细描绘所处的环境。内部审计人员针对现有内外环境(寿命周期、经验战略等)与经营过程，采用各种分析方法独立地推断所有潜在的重大风险，为评价企业是否合理制定风险管理策略与决定风险方案提供充分根据。风险事件的识别就是要将比可容忍风险更加严重的次要风险从主要风险中分离出来，并提供数据以有助于风险的评价和处理。我们把所有潜在的重大风险定义为风险征兆，风险征兆是风险因素与风险事故的结合，而这种结合可能形成风险损失的各种现实迹象。内部审计人员利用寿命周期分析法，SWOT分析法，KSF分析法，DCCS法，盈亏临界点分析法，财务、会计、统计指标分析法等捕捉风险征兆。
 
 　　四、内部审计评价风险评估的合理性
 
 　　经过风险事件的识别后，必须对风险事件量值(货币损失或事件发生可能性带来的负面影响程度)以及给定量值时不利事件发生的概率予以计量，为确定风险管理战略、政策与程序提供更为科学的依据;重要的是，对于以前风险战略决策、政策与程序通过与实际业务的结合的评价，可以检查其设计是否合理、适当，执行是否有效，尤其是要找出需要修正、完善之处;对于实行风险预警机制的企业，经过风险评估后，能进行合适的预警;对于己经变成现实的风险，需要对风险的处理进行评价，以便检查控制执行的差异，找出原因，明确责任。
 
 　　五、内部审计评价风险反应措施的恰当性
 
 　　在风险管理战略方针和策略指导下，风险反应措施有规避、控制与抑制、接受、转移四种，每种措施的实施都经过了风险与收益的权衡。企业风险管理框架中的风险反应将风险划分为三种风险收益类别。一些风险的风险收益关系在现有的量值和概率水平下是可接受的，这类风险可以完全接受。另外一些风险的量值或概率非常大，以至于不能接受且无法经济有效地加以抑制，因而超出了组织的风险容忍度，必须通过放弃有关计划从而避免受风险的影响，或通过在源头上预防风险来消除这类风险。还有一些风险是企业经常遇见的，风险收益的权衡可接受，但如果管理层不采取一定的行动，则不可接受。一些风险可以通过保险、套期保值、衍生工具转移给别人，或通过合营、联盟和定价手段来分摊。内部审计人员判断风险管理措施是否恰当，最好结合对管理层风险偏好判断来进行：第一，欲避免某种风险也许不可能;第二，采用规避风险方法最经济，以使内部审计参与风险管理相关问题研究收益小于控制成本;第三，避免一项风险可能产生另外新的风险。对于风险控制与抑制的评价，内部审计人员需要对内部控制设计的健全性、执行的有效性进行测试而评价。对风险转移措施的评价应当考虑各种风险转移形式的优缺点。如果企业采用风险接受措施，内部审计人员则可根据三个条件来判断企业管理层采用的.合理性：处理风险的成本大于承担风险所付出的代价;估计某种风险可能发生的重大损失本身可以安全承担;不可能转移于他人的风险或不可能防止的损失。
 
 　　六、内部审计评价控制活动的科学性和合理性
 
 　　许多风险可以通过经营过程的规划来控制，这些规划限制或减少所面临风险的可能性或量值。许多对交易和资产保护控制的内部控制程序或控制活动都是企业风险控制活动的例子。内部控制的时间一般应该针对总体和具体控制而言，因而分为一般(总体)控制和具体(应用)控制。总体控制从控制环境角度对组织业务进行总的控制;而具体控制则针对具体的程序和活动。如对采购业务进行控制，总体控制在设计时将这项业务分为招标、核定供应商名单一览表、对采购发票与合同一一核对、验收入库等具体活动，要求各活动间职责分离，而通过招标选择供应商只针对购货这一业务，这就是具体控制。内部审计人员应该从如下方面评价控制活动的科学性、合理性：一是审查相关交易过程的控制措施。好的内部控制的设计必须保证每项交易都备有证明文件，保证拒绝非法的交易，保证所有合法的交易能够被正确地处理。二是总体控制与具体控制。总体控制的缺乏会使具体控制失效。设计具体控制时，必须同时考虑相关的风险、报告的风险和发生的频率。三是多重控制。为防止一项控制措施不能发现和纠正错误的可能性，应设计多重控制。这里包括授权、职务分离、凭证、接触、实物清查等几个方面同时或交替的控制设计。四是对成本与效益原则的考虑。内部控制的设计应该遵从成本与效益原则，即将缺乏控制导致的损失与建立和实施控制的成本相比较，在寻求内部控制的独立性、有效性的同时，力求简洁与低耗。
 
 　　七、内部审计评估信息与沟通的有效性
 
 　　作为一个充满了生命迹象的有机体，组织的生存与发展牵涉到它的“健康”问题。影响组织健康的因素是多种多样的，而对于当前大多数企业而言，沟通机制的缺乏或低效率是影响组织健康的重要因素。有研究表明，组织内部存在着沟通的位差效应，即领导层的信息一般只有20%-25%被下级知道并正确理解，从下到上反馈的信息更是不超过10%;而平位论文内部审计参与风险管理相关问题研究交流的效率则可以达到90%以上。组织中的信息不通畅、员工的情感或情绪问题得不到合理宣泄和回应，天长日久就会沉淀淤积，导致组织有效运行障碍和日后组织病变。因此，有效的沟通机制可谓是企业的安全阀，当企业内部不利于组织的能量达到一定程度时，它能以适当的通道来释放这些能量。从而始终保持组织运行中的动态平衡。在一个组织中最重要的是：高层管理者的战略、目标意图能否自由、迅速、通畅地传递给下级，并且下级是否能充分理解上级的意思表达，并将意见充分反映到上级。而管理层对员工意见的获取和采纳程度，以及组织是否有多种沟通道都成为内部审计人员关注的焦点。企业内部有多个主体都需要获得风险评估和风险管理过程的相关、可靠的信息。管理层想要获取信息，并可靠地告知他人，以证明自己正在履行受托经济责任和法律责任。管理层也希望员工能够适当获取其所面临风险的信息，并将日常经营中出现的例外事项告知管理层。履行监督职责的审计委员会及外部董事通过确认风险得到恰当管理而得到安慰，他们也可以利用内部审计部门的确认报告作为其已经履行职责的证据。在一个组织中最重要的是：高层管理者的战略、目标意图能否自由、迅速、通畅地传递给下级，并且下级是否能充分理解上级的意思表达，并将意见充分反映到上级。而管理层对员工意见的获取和采纳程度，以及组织是否有多种沟通道都成为内部审计人员关注的焦点。企业内部有多个主体都需要获得风险评估和风险管理过程的相关、可靠的信息。管理层想要获取信息，并可靠地告知他人，以证明自己正在履行受托经济责任和法律责任。管理层也希望员工能够适当获取其所面临风险的信息，并将日常经营中出现的例外事项告知管理层。履行监督职责的审计委员会及外部董事通过确认风险得到恰当管理而得到安慰，他们也可以利用内部审计部门的确认报告作为其已经履行职责的证据。除了那些直接负责规划和实施企业风险管理的人外，其他人也有兴趣获知风险和风险管理的信息。供应商、消费者及员工都希望获得关于组织的风险及风险管理过程的确认信息。另外，投资者和债权人、潜在投资者及负责管理企业的管理机构也都想获得确认信息，作为减少意外信息及资产损失的一种方式。上述所有主体都对风险及风险降低的过程感兴趣，并且都想得到高质量的风险管理正在发挥作用的确认信息。但是他们的具体需求不同。因而，内部审计验证信息的准确可靠性时需要予以权衡，要评价信息能否被适当主体获取。
 
 　　八、内部审计评估风险监控的有效性
 
 　　内部审计对风险管理的监控实际上就是判定高级管理层的风险管理业绩的优劣，在这个过程中，内部审计人员要对风险评估过程进行再次评估，并为企业的风险管理提出改进建议，实现其增值功能。通常，风险监控是对意外情况和情况变化的持续监控，IIA的最新分析工具-分解(decom Positfon)在风险监控方面有很好的作用，并且非常适合管理会计师用于风险评估，以及内部审计人员在监控风险时运用。分解方法将经营计量系统记录的业绩与计划和预算中的预期业绩以及同一时期的竞争者进行比较，是监控风险环境变化的一种有效方式。与预期值的差异可以按其原因或“起源”按内部审计参与风险管理相关问题研究来解释，或者用风险分析中所指出的、环境或经营条件的变化超出了限度来加以解释。对原因进行相关、及时地计量和剖析便于管理层及时做出反应，也能更好发挥内部审计咨询方面的增值功能。
 
 　　内部审计参与风险管理是内部审计的最新发展方向，其不仅为内部审计自身的发展提供了契机，而且有利于企业在市场竞争中处于优势地位，这是一个双赢的结局。随着企业经营环境的越来越复杂，风险管理技术会不断发展，同时内部审计本身和相应的审计技术也会向前发展，而内部审计参与风险管理的研究将来会有更广阔的前景。同时随着实践的发展，希望有更多的实务工作者加入研究的行列，不仅能丰富这方面的理论研究，更能提高研究结论的可行性。
 
 　　总结：其它会计审计论文:内部审计参与风险管理中的职责和作用到这里就全部结束了。

5. 现在内部审计依据二，审计目的分为评价风险管理活动的内部审计依据。评价公司治理效率的内部审批依据。评

企业内部控制审计是会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见，审计内容包括企业治理结构、机构设置、企业文化、人力资源政策等内部控制环境因素，以及企业识别风险的评估程序、应对风险的具体措施和信息传递有效性、保证内部控制规范建设和有效运行的机制等，全面评价企业设计和运行的内部控制是否能够合理保证财务报告及相关信息合法、真实、完整，以及用于保护资产安全的内部控制是否可靠。【摘要】
现在内部审计依据二，审计目的分为评价风险管理活动的内部审计依据。评价公司治理效率的内部审批依据。评价内容控制系统的内部审计依据。请回答各种依据，分别包括哪些？【提问】
您好，很高兴为您服务，您的问题我已经收到，正在为您整理答案，打字需要时间，还请您耐心稍等片刻，马上为您解答！【回答】
内部审计在企业风险管理的地位 和作用日益突出.开展风险管理已是内部审计的主要职责.运用模糊数学方法,内部审计能对一个企业面临的风险及其全面风险管理水平有很好的评价和衡量作用, 能够帮助企业管理层完善企业风险管理框架,形成更加有效的决策,更好地识别和应对风险以实现组织目标.【回答】
企业内部控制审计是会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见，审计内容包括企业治理结构、机构设置、企业文化、人力资源政策等内部控制环境因素，以及企业识别风险的评估程序、应对风险的具体措施和信息传递有效性、保证内部控制规范建设和有效运行的机制等，全面评价企业设计和运行的内部控制是否能够合理保证财务报告及相关信息合法、真实、完整，以及用于保护资产安全的内部控制是否可靠。【回答】

6. 现在内部审计依据二，审计目的分为评价风险管理活动的内部审计依据。评价公司治理效率的内部审批依据。评

您好，1,内审制定计划:要根据标准、程序规定和所审核活动的实际情况及重要性，制定并实施内审年度计划和专项活动计划

2,内部审核依据:主要有组织的一体化管理体系文件，管理体系标准及适用于本组织的法律法规和其他要求等3.内部审核:也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否
持续的满足规定的要求并且正在运行.它为有效的管理评审和纠正，预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有
效，可作为组织自我合格声明的基础【摘要】
现在内部审计依据二，审计目的分为评价风险管理活动的内部审计依据。评价公司治理效率的内部审批依据。评价内容控制系统的内部审计依据。请回答各种依据，分别包括哪些？【提问】
您好，我是百度问一问的合作老师小云，您的问题已收到，请您耐心等待3分钟，正在编辑整理回答，马上就为您解答，还请不要结束咨询哦。【回答】
您好，1,内审制定计划:要根据标准、程序规定和所审核活动的实际情况及重要性，制定并实施内审年度计划和专项活动计划

2,内部审核依据:主要有组织的一体化管理体系文件，管理体系标准及适用于本组织的法律法规和其他要求等3.内部审核:也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否
持续的满足规定的要求并且正在运行.它为有效的管理评审和纠正，预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有
效，可作为组织自我合格声明的基础【回答】

7. 风险评估和内部控制的关系

风险评估是内部控制的一个环节，完整的内部控制流程包括识别风险、评估风险、控制措施、信息交流与沟通、监督等。
因此，只有经过风险评估，才能确定风险有多大，是否能承受，需要进行什么样的控制等后续工作。

8. 风险管理审计与内部控制审计的区别与联系

1、内部控制审计与风险管理审计的联系：内部控制的设计和执行应该针对风险管理的要求，而风险的管理很大程度依赖内部控制的设计和执行。所以，内部控制审计和风险管理审计在有些地方是互相渗透的，目的都是为了增加企业价值。2、风险管理审计与内部控制审计的区别：从内部控制与风险管理的关系我们可以看到，内部控制是风险管理体系的一个部分，风险管理是内部控制在功能和范围上的延伸，是一种大范围的前置控制体系。从现代内部审计的理念来看，要与企业的战略管理相一致，审计领域要拓展，审计关口要前移，而从内部控制审计向风险管理审计的过渡，恰恰反映了这种功能的转化。